|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
|
|
|
|
|
|
|
Заява керівництва про відповідальність за підготовку і затвердження фінансової звітності
|
|
Звіт незалежного аудитора
|
|
|
|
|
|
|
|
Звіт про зміни в капіталі
|
|
Звіт про рух грошових коштів
|
|
Примітки до фінансової звітності
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Заява керівництва про відповідальність за підготовку і затвердження фінансової звітності
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
Керівництво Товариства з обмеженою відповідальністю «ФОЗЗІ КОММЕРЦ» (надалі – «Товариство») несе відповідальність за підготовку фінансової звітності, що достовірно відображає у всіх суттєвих аспектах фінансовий стан Товариства станом на 31 грудня 2025 року, а також результати діяльності, рух грошових коштів і зміни в капіталі за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року, у відповідності до Міжнародних Стандартів Фінансової Звітності (надалі – «МСФЗ»).
Під час підготовки фінансової звітності у відповідності до МСФЗ керівництво Товариства несе відповідальність за:
∙вибір належних принципів бухгалтерського обліку та їх послідовне застосування;
∙застосування обґрунтованих оцінок і суджень;
∙дотримання принципів МСФЗ або розкриття усіх суттєвих відхилень від МСФЗ у примітках до фінансової звітності;
∙підготовку фінансової звітності відповідно до МСФЗ, згідно припущення, що Товариство і далі буде здійснювати свою діяльність у найближчому майбутньому, за виключенням випадків, коли таке припущення не буде правомірним;
∙облік та розкриття у фінансовій звітності всіх відносин та операцій між пов'язаними сторонами;
∙облік та розкриття у фінансовій звітності всіх подій після дати балансу, які вимагають коригування або розкриття;
∙розкриття всіх претензій у зв'язку з судовими позовами, які були, або, можливі в найближчому майбутньому;
∙достовірне розкриття в фінансовій звітності інформації про всі надані кредити або гарантії від імені керівництва.
Керівництво Товариства також несе відповідальність за:
∙розробку, впровадження та забезпечення функціонування ефективної і надійної системи внутрішнього контролю у Товариству;
∙ведення бухгалтерського обліку відповідно до законодавства та стандартів бухгалтерського обліку відповідної країни реєстрації Товариства;
∙прийняття заходів у межах своєї компетенції для захисту активів Товариства;
∙виявлення та попередження фактів шахрайства та інших зловживань.
Дана фінансова звітність станом на 31 грудня 2025 року, що підготовлена у відповідності до МСФЗ, затверджена 4 червня 2026 року.
|
|
|
|
|
|
Директор
ТОВ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Головний бухгалтер
ТОВ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
|
|
|
|
|
|
Звіт незалежного аудитора
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
Учасникам
Товариства з обмеженою відповідальністю «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
Звіт щодо аудиту фінансової звітності
Думка із застереженням
Ми провели аудит фінансової звітності Товариства з обмеженою відповідальністю «ФОЗЗІ КОММЕРЦ» (далі - «Товариство»), складеної на основі таксономії фінансової звітності за міжнародними стандартами (Таксономія UA МСФЗ XBRL 2025) в єдиному електронному форматі (iXBRL), що включає:
• звіт про фінансовий стан на 31 грудня 2025 р.;
• звіт про сукупний дохід, звіт про зміни у власному капіталі, звіт про рух грошових коштів за рік, що закінчився зазначеною датою; та
• примітки до фінансової звітності, що містять суттєву інформацію про облікову політику та інші пояснення.
На нашу думку, за винятком впливу питання 1 та за винятком можливого впливу питання 2, описаного в розділі «Основа для думки із застереженням» нашого звіту, фінансова звітність на 31 грудня 2025 р. та за рік, що закінчився зазначеною датою, яка додається, складена, в усіх суттєвих аспектах, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (Стандарти бухгалтерського обліку МСФЗ) та відповідає вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV щодо складання фінансової звітності.
Основа для думки із застереженням
1) Товариство не здійснило розрахунок очікуваних кредитних збитків, як того вимагає МСФЗ 9 «Фінансові інструменти», відносно фінансових активів, які виникли в результаті операцій з пов’язаними сторонами, а саме: торгової та іншої поточної дебіторської заборгованості в сумі 1 934 038 тис. грн., 2 646 569 та 14 885 544 тис. грн. станом на 31 грудня 2025 року, 31 грудня 2024 року та 1 січня 2024 року відповідно. За відсутності такого розрахунку, ми не змогли оцінити, вплив даного відхилення від МСФЗ на балансову вартість зазначених фінансових активів, відповідного резерву під очікувані кредитні збитки та фінансових результатів за 2025 та 2024 рр.
2) Ми не змогли отримати прийнятні аудиторські докази у достатньому обсязі відносно строків отримання грошових коштів за частиною торгової дебіторської заборгованості в сумі 421 910 тис. грн, 356 070 тис. грн. та 248 431 тис. грн. станом на 31 грудня 2025 року, 31 грудня 2024 року та 1 січня 2024 року відповідно, а також щодо строків виконання зобов'язань за виданими авансами пов'язаним сторонам в сумі 15 266 тис. грн. та 150 тис. грн. станом на 31 грудня 2025 року і 31 грудня 2024 року відповідно. Як наслідок, ми не змогли переконатись відносно їх класифікації як поточні активи Товариства, а також оцінити, чи існувала потреба в будь-яких коригуваннях їх балансової вартості станом на 31 грудня 2025 року, 31 грудня 2024 року та 1 січня 2024 року, та можливого впливу таких коригувань на фінансовий результат за 2025 та 2024 рік.
Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту (МСА). Нашу відповідальність згідно з цими стандартами викладено в розділі «Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності» нашого звіту. Ми є незалежними по відношенню до Товариства згідно з прийнятим Радою з Міжнародних стандартів етики для бухгалтерів (РМСЕБ) Міжнародним Кодексом Етики Професійних Бухгалтерів (включаючи Міжнародні стандарти незалежності) (Кодекс РМСЕБ) та етичними вимогами, застосовними в Україні до нашого аудиту фінансової звітності, а також виконали інші обов'язки з етики відповідно до цих вимог та Кодексу РМСЕБ. Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки із застереженням.
Суттєва невизначеність, що стосується безперервності діяльності
Ми звертаємо увагу на Примітку 1.2 та Примітку 3.3 в фінансовій звітності, у яких йдеться про те, що з 24 лютого 2022 р. на діяльність Товариства значно вплинуло триваюче військове вторгнення в Україні, та що масштаби подальшого розвитку подій або терміни припинення цих дій є невизначеними. Як зазначено в Примітці 3.3, ці події або умови, разом із іншими питаннями, наведеними в Примітці 3.3, вказують, що існує суттєва невизначеність, що може поставити під значний сумнів здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі. Нашу думку не було модифіковано щодо цього питання.
Пояснювальний параграф
Ми звертаємо увагу на Примітку 32 до фінансової звітності, що описує значну концентрацію операцій Товариства з пов'язаними сторонами. Нашу думку не було модифіковано щодо цього питання.
|
|
|
Звіт незалежного аудитора (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
Ключові питання аудиту
Ключові питання аудиту - це питання, що, на наше професійне судження, були значущими під час нашого аудиту фінансової звітності за поточний період. Вони охоплюють найбільш значущі оцінені ризики суттєвих викривлень, у тому числі ризики суттєвих викривлень внаслідок шахрайства. Ці питання розглядались в контексті нашого аудиту фінансової звітності в цілому та враховувались при формуванні думки щодо неї, при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань. Ми визначили, що додатково до питань, описаних в розділі «Основа для думки із застереженням», та додатково до питання, описаного в розділі «Суттєва невизначеність, що стосується безперервності діяльності», немає інших ключових питань аудиту, інформацію про які слід надати в нашому звіті.
Інша інформація
Управлінський персонал несе відповідальність за іншу інформацію. Інша інформація включає Звіт про управління за 2025 рік. Інша інформація не є фінансовою звітністю та нашим звітом аудитора щодо неї.
Наша думка щодо фінансової звітності не поширюється на іншу інформацію та ми не робимо висновок з будь-яким рівнем впевненості щодо цієї іншої інформації.
У зв'язку з нашим аудитом фінансової звітності нашою відповідальністю є ознайомитися з іншою інформацією зазначеною вище, та при цьому розглянути, чи існує суттєва невідповідність між іншою інформацією та фінансовою звітністю або нашими знаннями, отриманими під час аудиту, або чи ця інша інформація виглядає такою, що містить суттєве викривлення.
Якщо на основі проведеної нами роботи стосовно іншої інформації ми доходимо висновку, що існує суттєве викривлення цієї іншої інформації, ми зобов'язані повідомити про цей факт. Ми дійшли висновку, що існує суттєве викривлення іншої інформації внаслідок питання 1, описаного в розділі «Основа для думки із застереженням» нашого звіту через відсутність розрахунку очікуваних кредитних збитків щодо торгової та іншої поточної дебіторської заборгованості з пов’язаними особами. Ми також не змогли отримати прийнятні аудиторські докази в достатньому обсязі стосовно питання 2, описаного в розділі «Основа для думки із застереженням» нашого звіту. Отже, ми не змогли визначити, чи ця інформація є суттєво викривленою у зв'язку з цим питанням.
Відповідальність управлінського персоналу та тих, кого наділено найвищими повноваженнями, за фінансову звітність
Управлінський персонал несе відповідальність за складання фінансової звітності відповідно до Стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ, та дотримання вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV щодо складання фінансової звітності, а також за таку систему внутрішнього контролю, яку управлінський персонал визначає потрібною для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки.
При складанні фінансової звітності управлінський персонал несе відповідальність за оцінку здатності Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, розкриваючи, де це застосовано, питання, що стосуються безперервності діяльності, та використовуючи припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку, окрім випадків, коли управлінський персонал або планує ліквідувати Товариство чи припинити діяльність, або не має інших реальних альтернатив цьому.
Ті, кого наділено найвищими повноваженнями, несуть відповідальність за нагляд за процесом фінансового звітування Товариства.
Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності
Нашими цілями є отримання обґрунтованої впевненості, що фінансова звітність в цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки, та випуск звіту аудитора, що містить нашу думку. Обґрунтована впевненість є високим рівнем впевненості, проте не гарантує, що аудит, проведений відповідно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, коли воно існує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупності, як обґрунтовано очікується, вони можуть впливати на економічні рішення користувачів, що приймаються на основі цієї фінансової звітності.
Виконуючи аудит відповідно до МСА, ми використовуємо професійне судження та професійний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крім того, ми:
• ідентифікуємо та оцінюємо ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторські процедури у відповідь на ці ризики, а також отримуємо аудиторські докази, що є достатніми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик невиявлення суттєвого викривлення внаслідок шахрайства є вищим, ніж для викривлення
|
|
|
Звіт незалежного аудитора (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
внаслідок помилки, оскільки шахрайство може включати змову, підробку, навмисні пропуски, неправильні твердження або нехтування заходами внутрішнього контролю;
• отримуємо розуміння заходів внутрішнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, які б відповідали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективності системи внутрішнього контролю Товариства;
• доходимо висновку щодо прийнятності використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку та, на основі отриманих аудиторських доказів, доходимо висновку, чи існує суттєва невизначеність щодо подій або умов, що може поставити під значний сумнів здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі. Якщо ми доходимо висновку щодо існування такої суттєвої невизначеності, ми повинні привернути увагу в нашому звіті аудитора до відповідних розкриттів інформації у фінансовій звітності або, якщо такі розкриття інформації є неналежними, модифікувати свою думку. Наші висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звіту аудитора. Втім майбутні події або умови можуть примусити Товариство припинити свою діяльність на безперервній основі;
• оцінюємо прийнятність застосованих облікових політик та обґрунтованість облікових оцінок і відповідних розкриттів інформації, зроблених управлінським персоналом.
Ми повідомляємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, разом з іншими питаннями інформацію про запланований обсяг та час проведення аудиту та суттєві аудиторські результати, включаючи будь-які суттєві недоліки заходів внутрішнього контролю, виявлені нами під час аудиту.
Ми також надаємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, твердження, що ми виконали відповідні етичні вимоги щодо незалежності, та повідомляємо їм про всі стосунки й інші питання, які могли б обґрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежність, а також, де це застосовно, щодо відповідних застережних заходів.
З переліку всіх питань, інформація щодо яких надавалась тим, кого наділено найвищими повноваженнями, ми визначили ті, що були найбільш значущими під час аудиту фінансової звітності поточного періоду, тобто ті, які є ключовими питаннями аудиту. Ми описуємо ці питання в нашому звіті аудитора, крім випадків, якщо законодавчим чи регуляторним актом заборонено публічне розкриття такого питання, або коли за вкрай виняткових обставин ми визначаємо, що таке питання не слід висвітлювати в нашому звіті, оскільки негативні наслідки такого висвітлення можуть очікувано переважити його корисність для інтересів громадськості.
Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів
Звітування щодо Звіту про управління
У відповідності до п.п.5) частини 3 статті 14 Закону України «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність» № 2258-VIII, ґрунтуючись на результатах проведеної в ході аудиту роботи, ми звітуємо наступне:
• Ми дійшли висновку, що фінансова інформація у Звіті про управління за 2025 рік, в усіх суттєвих аспектах, узгоджується з фінансовою звітністю за звітний період та з іншою інформацією, отриманою нами під час аудиту.
• Ми маємо звітувати у разі, якщо ми доходимо висновку, що Звіт про управління містить суттєві викривлення. Наші висновки наведено в розділі «Інша інформація» нашого звіту та ми не маємо що додатково повідомити у зв'язку з цим.
Звітування у відповідності до частини 4 статті 14 Закону України «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність» № 2258-VIII (далі - «Закон № 2258-VIII»)
Призначення аудитора та загальна тривалість завдання з аудиту
Нас було призначено аудитором для проведення обов'язкового аудиту фінансової звітності Товариства Рішенням учасника Товариства від 29 вересня 2025 р. Це перший рік нашого призначення на завдання з обов'язкового аудиту Товариства.
Надання неаудиторських послуг та незалежність
Ми підтверджуємо, що протягом періоду з початку звітного року і до дати цього звіту аудитора ми, або інші учасники мережі Baker Tilly International Limited, не надавали Товариству або контрольованим ним суб'єктам господарювання заборонені неаудиторські послуги, зазначені у четвертій частині статті 6 Закону № 2258-VIII. Ми, включаючи ключового партнера з аудиту, були незалежними по відношенню до Товариства при проведенні нашого аудиту.
Протягом періоду, що охоплюється фінансовою звітністю, ми не надавали Товариству або контрольованим
|
|
|
Звіт незалежного аудитора (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
ним суб'єктам господарювання жодних інших послуг, окрім послуг з обов'язкового аудиту, які не були розкриті у звіті про управління або у фінансовій звітності.
Пояснення щодо того, якою мірою вважалось можливим виявити порушення, включаючи шахрайство
Ступінь спроможності наших аудиторських процедур щодо виявлення порушень, зокрема шахрайства, залежить від його характеру та складності виявлення суттєвих викривлень у фінансовій звітності, що можуть виникати внаслідок шахрайства. Ці фактори включають ефективність системи внутрішнього контролю Товариства, а також характер, строки і обсяг застосованих аудиторських процедур.
Ми здійснюємо розробку та виконання аудиторських процедур відповідно до наших обов’язків, зазначених у розділі «Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності». Ці процедури спрямовані на реагування на оцінені ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства та на виявлення випадків недотримання законодавчих і нормативних вимог, які можуть мати суттєвий вплив на фінансову звітність. Проте, основна відповідальність за запобігання та виявлення випадків шахрайства, а також за забезпечення дотримання відповідних законодавчих і нормативних вимог, покладається на керівництво та осіб, наділених найвищими повноваженнями Товариства.
Узгодженість з додатковим звітом для аудиторського комітету або його еквіваленту
Ми підтверджуємо, що наша думка із застереженням, наведена в цьому звіті незалежного аудитора, узгоджується з додатковим звітом Аудиторському комітету, який ми випустили 02 червня 2026 р.
Відповідальність аудитора в межах виконання вимог процедури подання звітності у форматі iXBRL до Центру збору фінансової звітності (ЦЗФЗ)
Управлінський персонал несе відповідальність за складання та подання пакета звітності у форматі iXBRL, включаючи коректність застосування таксономії звітності UA МСФЗ XBRL, вибір і застосування тегів, структуру, технічну мову розмітки та інші технічні аспекти формування iXBRL-файлу. Аудиторська думка, наведена у звіті незалежного аудитора, стосується фінансової звітності, візуальне подання якої включено до пакета звітності у форматі iXBRL. Ми не виконували окремого завдання з надання впевненості щодо технічних елементів iXBRL-файлу і, відповідно, не висловлюємо думки та не надаємо будь-якої іншої форми впевненості щодо них. Кваліфікований електронний підпис ключового партнера із завдання з аудиту накладено на пакет звітності у форматі iXBRL виключно для виконання вимог Порядку функціонування центру збору фінансової звітності, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11 серпня 2023 року № 845, та стосується звіту незалежного аудитора, включеного до такого пакета.
Партнером завдання з аудиту, результатом якого є цей звіт незалежного аудитора, є Гуменюк Юлія Вікторівна.
Юлія Гуменюк
Партнер
Реєстровий номер аудитора у Реєстрі аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності: № 100794
ТОВ «БЕЙКЕР ТІЛЛІ УКРАЇНА»
Реєстровий номер суб'єкта аудиторської діяльності у Реєстрі аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності: № 2091
Код ЄДРПОУ: № 30373906
Місцезнаходження: 04112, місто Київ, вулиця Грекова, 3, квартира 9
Фактична адреса: 03150, місто Київ, вулиця Фізкультури, 28
м. Київ, Україна
04 червня 2026 р.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибуток від операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(Збиток)/Прибуток до оподаткування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід/(витрати) з податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інший сукупний дохід за рік
|
|
|
|
Загальний сукупний (збиток) / дохід за рік
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Директор
ТОВ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Головний бухгалтер
ТОВ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
|
|
|
|
|
Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною фінансової звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
|
|
Станом на 31 грудня 2025 року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відстрочені податкові активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Передплати з податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками бюджетом
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною фінансової звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Звіт про фінансовий стан (продовження)
|
Станом на 31 грудня 2025 року
|
Власний капітал та зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Внески до незареєстрованого статутного капіталу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Непоточні зобов'язання з оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього непоточні зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточні зобов'язання і забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточні зобов'язання з оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зобов'язання за одержаними авансами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Податок на прибуток, що підлягає сплаті
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього поточні зобов'язання та забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього власного капіталу та зобов'язань
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Директор
ТОВ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Головний бухгалтер
ТОВ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
|
|
|
|
|
Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною фінансової звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Звіт про зміни в капіталі
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
|
Внески до
незареєстро-
ваного
статутного
капіталу
|
Нерозподілений
прибуток/
(непокритий
збиток)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На 1 січня 2024 (виправлено)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Загальний сукупний дохід за рік
|
|
|
|
|
Внески до статутного капіталу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На 1 січня 2025 (виправлено)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Загальний сукупний збиток за рік
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Директор
ТОВ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Головний бухгалтер
ТОВ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
|
|
|
|
|
Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною фінансової звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Звіт про рух грошових коштів
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
Повернення податків і зборів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних рахунках
|
|
|
|
|
Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені)
|
|
|
|
|
Надходження від операційної оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відрахувань на соціальні заходи
|
|
|
|
|
Зобов'язань з податків і зборів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від операційної діяльності
|
|
|
|
|
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
|
|
|
|
Надходження від реалізації:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Надходження від отриманих відсотків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності
|
|
|
|
|
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрачання на сплату відсотків
|
|
|
|
|
Витрачання на сплату заборгованості з оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від фінансової діяльності
|
|
|
|
|
Чистий рух в грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти на початок року
|
|
|
|
|
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Директор
ТОВ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Головний бухгалтер
ТОВ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
|
|
|
|
|
Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною фінансової звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Примітки до фінансової звітності
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
1.1Товариство та його операційна діяльність
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ» (далі - Товариство) - було створене у 2019 році.
Контроль над Товариством здійснює компанія ПАТ «Закритий недиверсифікований венчурний корпоративний інвестиційний фонд «Рітейл Капітал» (далі - ПАТ «Рітейл Капітал»), яка знаходиться у власності ТОВ «Фоззі Груп» («Кінцеве материнське підприємство»). Кінцевою контролюючою стороною є Костельман Володимир Михайлович, який володіє 51% корпоративних прав ТОВ «Фоззі Груп».
Основним напрямком діяльності Товариства є оптова торгівля, яка пов'язанна з імпортом товарів різних категорій.
Товариство є постачальником даних товарів підприємтсвам групи компаній Fozzy Group для роздрібного продажу чи власного використання в мережах магазинів "Сільпо", "Фора", "Траш", "Фоззі" та інші. Також, Товариство здійснює оптовий продаж товарів на експорт (продукти харчування).
Юридична адреса: вулиця Бутлерова, будинок 1, м. Київ, 02090, Україна.
Середня кількість працівників Товариства в 2025 році складала184 співробітників (2024: 220).
1.2Операційне середовище
Товариство здійснює свою діяльність в Україні. Починаючи з 24 лютого 2022 року, країна продовжує зазнавати масштабного впливу повномасштабної війни, розв’язаної російською федерацією. Безпекова ситуація залишається складною, оскільки бойові дії тривають у східних та південних регіонах, а також мають місце регулярні ракетні атаки на цивільну та промислову інфраструктуру по всій території України.
Воєнний стан, запроваджений з метою відсічі російській агресії, продовжує діяти станом на дату затвердження цієї фінансової звітності. Макроекономічні умови в Україні характеризуються високим рівнем ризиків та невизначеності, зокрема через триваючі воєнні дії, регулярні атаки на енергетичну інфраструктуру, логістичні ускладнення та залежність від зовнішньої фінансової підтримки.
За попередніми оцінками Мінекономіки, у 2025 році реальний ВВП України зріс на 2,2% (для порівняння, у 2024 році темп зростання реального ВВП становив 2,9%). На уповільнення динаміки вплинули масштабні руйнування, завдані рф інфраструктурі добування газу, енергетичним мережам, портам та залізничній інфраструктурі.
У 2025 році Національний банк України (НБУ) переглядав облікову ставку з урахуванням макроекономічних умов та інфляційних ризиків. Зокрема, упродовж року облікову ставку було підвищено з 14,5% до 15,5% та надалі утримувано на цьому рівні. В січні 2026 року НБУ оголосив про пом'якшення процентної політики і зниження ставки до 15%, ураховуючи стійке зниження інфляційного тиску та зменшення ризиків, пов’язаних із зовнішнім фінансуванням.
У 2025 році НБУ продовжив режим керованої гнучкості обмінного курсу та здійснював подальші кроки з пом'якшення окремих валютних обмежень. Згідно з даними НБУ, офіційний курс гривні до долара на початок 2025 року становив 42,04 грн/дол. США, а на кінець року - 42,39 грн/дол. США. Курс до євро зріс із 43,93 грн/євро до 49,86 грн/євро на 31 грудня.
За оцінками рейтингових агентств, суверенні кредитні рейтинги України протягом 2025 року залишалися на високоризикових рівнях і відображали значну невизначеність, пов’язану з воєнними діями та борговими операціями. У грудні 2025 року Fitch Ratings підвищило довгостроковий рейтинг України в іноземній валюті з «Restricted Default», який утримувався упродовж більшої частини 2025 року, до «CCC». S&P Global Ratings у січні 2026 року підвищило довгостроковий рейтинг в іноземній валюті до «CCC+» з «SD». Зазначене підвищення відображає вихід із дефолтного статусу після здійснення боргових операцій (зокрема реструктуризації/обміну окремих боргових інструментів), однак кредитні ризики залишаються дуже високими.
Водночас Україна продовжувала отримувати міжнародну фінансову підтримку. Зокрема, Європейський Союз продовжив надавати фінансову допомогу і бюджетну підтримку Україні, у т.ч. в межах механізмів макрофінансової допомоги. Крім того ЄС узгодив фінансову підтримку для
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
Загальна інформація (продовження)
|
|
|
Операційне середовище (продовження)
|
задоволення потреб України у 2026–2027 роках у розмірі близько 90 млрд євро, що має бути реалізовано головним чином через кредити ЄС, залучені на капітальних ринках.
Воєнні дії та пов’язані з ними обмеження продовжують істотно впливати на діяльність Товариства:
∙Труднощі з робочою силою, зокрема виїзд спеціалістів за кордон, мобілізація, евакуація персоналу;
∙Зміни умов контрактів поставки, можливі штрафи, розірвання угод та коригування графіків виробництва;
∙Зміни галузевого законодавства та правил оподаткування, пов’язані з воєнним станом (зокрема, податкові пільги, відстрочки, нові вимоги до звітності);
∙Інфраструктурні загрози, зокрема перебої у постачанні електроенергії, води та тепла унаслідок обстрілів енергетичних об’єктів.
Управлінський персонал Товариства продовжує вживати заходів для подолання цих викликів, зокрема:
∙Диверсифікація ринків збуту та пошук альтернативних шляхів логістики;
∙Переглянуто асортимент товару;
∙Перерозподілено товарні потоки;
∙Забезпечення безперервності діяльності, розробка резервних ІТ-рішень та планів реагування на надзвичайні ситуації.
Хоча Товариство продовжує свою операційну діяльність, існують обставини, які знаходяться поза межами впливу управлінського персоналу:
∙Тривалість та інтенсивність війни, ситуація на фронті та можливі зміни у військовій тактиці росії;
∙Масштаби міжнародної підтримки України, обсяги фінансових траншів, військової та гуманітарної допомоги;
∙Рішення уряду та центрального банку щодо грошово-кредитної і фіскальної політики, що впливають на інфляцію та валютний ринок;
∙Реструктуризація державного боргу, умови співпраці з міжнародними фінансовими організаціями та вплив на платоспроможність держави й на макроекономічну стабільність в цілому.
Докладнішу інформацію про припущення щодо безперервності діяльності додатково наведено у Примітці 3.3.«Безперервність діяльності».
|
|
Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності
|
Мета даної фінансової звітності та перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності
До 1 січня 2024 року Товариство не готувало фінансову звітність у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності («МСФЗ»). Починаючи з 1 січня 2024 року (дата переходу на МСФЗ) та в подальшому Товариство готує фінансову звітність відповідно до МСФЗ.
З цією метою, Товариство підготувало перший повний комплект фінансової звітності у відповідності до МСФЗ станом на 31 грудня 2025 року відповідно до МСФЗ (IFRS) 1 «Перше застосування міжнародних стандартів фінансової звітності» («МСФЗ (IFRS) 1»). Даний стандарт вимагає підготовку фінансової звітності за обліковою політикою, яка відповідає кожному МСФЗ, які діють на дату підготовки першого повного комплекту фінансової звітності у відповідності до МСФЗ.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності (продовження)
|
Фінансова звітність, яка була підготовлена на основі бухгалтерських записів Товариства згідно з П(С)БО станом на 1 січня 2024 року та за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року, була скоригована з метою приведення її у відповідність до вимог МСФЗ. Основні коригування пов'язані із застосуванням вимог МСФЗ щодо відображення окремих операцій з придбання товарів та застосуванням МСФЗ (IFRS) 16 «Оренда».
Наслідок першого застосування МСФЗ (IFRS) станом на 31 грудня 2024 року та 1 січня 2024 року представлений наступним чином:
|
|
|
Як повідомля-
лося раніше
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на 1 січня 2024 року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша дебіторська заборгованість (а)
|
|
|
|
|
|
Гроші та їх еквіваленти (в)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Непоточні зобов'язання з оренди (б)
|
|
|
|
|
|
Поточні зобов'язання з оренди (б)
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша кредиторська заборгованість (а)
|
|
|
|
|
|
Податок на прибуток, що підлягає сплаті (б)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на 31 грудня 2024 року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша дебіторська заборгованість (а)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Непоточні зобов'язання з оренди (б)
|
|
|
|
|
|
Поточні зобов'язання з оренди (б)
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша кредиторська заборгованість (а)
|
|
|
|
|
|
Податок на прибуток, що підлягає сплаті (б)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Звіт про сукупний дохід за 2024 рік
|
|
|
|
|
|
Адміністративні витрати (б)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) При переході на МСФЗ Товариство переглянуло порядок відображення окремих операцій з придбання товарів з метою забезпечення їх обліку відповідно до вимог міжнародних стандартів фінансової звітності. У результаті такого перегляду були здійснені коригування балансової вартості запасів та відповідної торгової кредиторської заборгованості станом на 31 грудня 2024 року та 1 січня 2024 року.
б) Товариство має договори оренди будівель, транспортних засобів, машин та обладнання. До застосування МСФЗ (IFRS) 16 «Оренда» Товариство класифікувало кожну оренду (як орендар)
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності (продовження)
|
на дату початку оренди як фінансову або операційну оренду. Об’єкти операційної оренди не були капіталізовані, а орендні платежі визнавалися витратами у прибутку чи збитку прямолінійно протягом строку оренди. Будь-яка попередньо сплачена та нарахована орендна плата були визнані відповідно в статтях «Дебіторської заборгованості за авансами» та «Іншої кредиторської заборгованості».
При підготовці першого повного комплекту фінансової звітності Товариство вперше застосувало МСФЗ (IFRS) 16 «Оренда» з 1 січня 2024 року без перерахунку порівняльних показників за рік, який закінчився цією датою. Внаслідок застосування вимог МСФЗ (IFRS) 16 були визнані активи з права користування та орендні зобов’язання, здійснені відповідні коригування статей звіту про фінансовий стан та звіту про сукупний дохід, а також відображено відповідні коригування непокритого збитку.
в) Коригування статті пов'язане із приведенням підходів до оцінки фінансових активів у відповідність до вимог МСФЗ на дату переходу.
3.1Заява про відповідність
Ця фінансова звітність була підготовлена відповідно до вимог всіх Міжнародних стандартів фінансової звітності та бухгалтерського обліку і тлумачень, випущених Міжнародним комітетом з інтерпретацій МСФЗ («IFRIC»). Ця фінансова звітність була підготовлена відповідно до МСФЗ в редакції, затвердженій Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності (Рада з МСФЗ) та відповідає вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» щодо складання фінансової звітності.
3.2Основа для підготовки
Дана фінансова звітність Товариства підготовлена на основі принципу історичної собівартості, за винятком будівель і споруд, що обліковуються за моделлю переоцінки, інвестиційної нерухомості та фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток.
Валюта подання даної фінансової звітності Товариства – українська гривня. Суми виражені в тисячах гривень, і всі суми округлені до цілих тисяч, якщо не зазначено інше.
Нижче наведено основні положення облікової політики, що використовувались під час підготовки даної фінансової звітності. Ці положення облікової політики застосовувались послідовно відносно всіх періодів, поданих у звітності.
3.3Безперервність діяльності
Керівництво Товариства підготувало цю фінансову звітність відповідно до принципу подальшої безперервності діяльності. При формуванні цього професійного судження керівництво врахувало фінансовий стан, поточні плани, прибутковість діяльності та доступ до фінансових ресурсів, а також проаналізувало вплив макроекономічних тенденцій на діяльність Товариства.
На діяльність Товариства продовжує негативно впливати війна з російською федерацією. До дати випуску цієї фінансової звітності акти збройної агресії російських військ надали руйнівного ефекту об'єктам української інфраструктури, призвели до тисяч смертей серед цивільного населення та спричинили суттєві негативні наслідки для громадян, бізнесу та економіки України в цілому.
В Україні запроваджено воєнний стан до 2 серпня 2026 року. Вплив війни на діяльність Товариства детально описано у Примітці 1.2 «Операційне середовище».
Станом на 31 грудня 2025 року Товариство має позитивний робочий капітал в сумі 448 тисяч гривень (2024: 27 894 тисячі гривень) та позитивні чисті активи в сумі 30 776 тисяч гривень (2024: 34 107 тисяч гривень).
З метою аналізу впливу обставин і підтримки здатності Товариства продовжувати безперервну
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
3Облікова політика (продовження)
|
|
Безперервність діяльності (продовження)
|
діяльність, керівництво підготувало актуалізований фінансовий прогноз на 2026 рік за базовим сценарієм, який показує, що спроможність Товариства функціонувати в якості безперервно діючого підприємства залежить від наступних істотного припущення, що Товариством буде забезпечена сума виручки від продажу товарів і послуг, яка була розрахована за прогнозним сценарієм, достатня для продовження обслуговування боргу та відсутності розривів ліквідності в будь-якому місяці прогнозного періоду.
Враховуючи викладене вище, Керівництво дійшло висновку, що існують достатні підстави для підготовки цієї фінансової звітності на основі принципу безперервної діяльності. Разом з тим, існує суттєва невизначеність, пов`язана з непередбачуваним наразі впливом майбутнього розвитку військового вторгнення, на припущення, що лежать в основі оцінок керівництва, що може поставити під значний сумнів здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, і, отже, воно не зможе реалізувати свої активи та погасити зобов`язання за звичайного перебігу господарської діяльності.
Враховуючи викладене вище, Керівництво дійшло висновку, що існують достатні підстави для підготовки цієї фінансової звітності на основі принципу безперервної діяльності.
Разом з тим, існує суттєва невизначеність, пов`язана з непередбачуваним наразі впливом майбутнього розвитку військового вторгнення, на припущення, що лежать в основі оцінок керівництва, що може поставити під значний сумнів здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, і, отже, його не зможе реалізувати свої активи та погасити зобов`язання за звичайного перебігу господарської діяльності.
3.4Визначення справедливої вартості
Справедлива вартість є вартістю, яку буде отримано від продажу активу або сплачено за передачу зобов’язання в рамках звичайної угоди між учасниками ринку на дату оцінки. Оцінка справедливої вартості ґрунтується на припущенні, що угода щодо продажу активу або передачі зобов’язання відбуватиметься:
∙на основному ринку для активу або зобов’язання, або
∙на найсприятливішому ринку для даного активу або зобов’язання, за відсутності основного ринку.
Справедлива вартість визначається з урахуванням припущень, які учасники ринку використовують для встановлення ціни, діючи в своїх економічних інтересах.
При оцінці нефінансового активу враховується здатність учасника ринку генерувати економічні вигоди від найкращого та найбільш ефективного використання активу, або продажу його іншому учаснику ринку, який використовуватиме актив в найкращий і найбільш ефективний спосіб.
Товариство застосовує методи оцінки, що відповідають наявним обставинам і забезпечують достовірну оцінку, максимально використовуючи відповідні доступні очевидні вхідні дані та зводячи до мінімуму використання недоступних вхідних даних.
Всі активи та зобов'язання, чия справедлива вартість оцінюється або розкривається у фінансовій звітності, класифікуються в рамках описаної нижче ієрархії джерел справедливої вартості на підставі вихідних даних найнижчого рівня, які є суттєвими для оцінки справедливої вартості загалом:
∙Рівень 1 - Ринкові котирування цін на активному ринку за ідентичними активами чи зобов'язаннями (без жодних коригувань);
∙Рівень 2 - Моделі оцінки, в яких істотні для оцінки справедливої вартості вихідні дані, що відносяться до найнижчого рівня ієрархії, є прямо чи опосередковано спостережуваними на ринку;
∙Рівень 3 - Моделі оцінки, в яких істотні для оцінки справедливої вартості вихідні дані, що відносяться до найнижчого рівня ієрархії, не є спостережуваними на ринку.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
3Облікова політика (продовження)
|
|
Визначення справедливої вартості (продовження)
|
Товариство щорічно переглядає, чи відбулися переходи між рівнями ієрархії для активів та зобов’язань, що оцінюються на регулярній основі, на підставі вихідних даних найнижчого рівня, істотних для оцінки справедливої вартості загалом.
3.5Визнання доходів
Виручка від реалізації готової продукції, товарів, робіт і послуг (дохід за договорами з покупцями) визнається тоді, коли (або в міру того, як) Товариство виконує свої обов'язки до виконання за договором шляхом передачі товарів або послуг (тобто, активів), які підлягають поставці покупцеві.
В момент укладення договору Товариство визначає, чи виконує воно обов'язок до виконання протягом періоду або в певний момент часу. Товари або послуги вважаються переданими, коли (або в міру того, як) покупець отримує контроль над ними.
Для обов’язків, що виконуються протягом періоду, виручка визнається по мірі виконання, використовуючи метод результатів або метод ресурсів, залежно від технологічних особливостей виробничого процесу і / або технологічних характеристик товарів або послуг, а також економічної доцільності.
У звітному періоді виручка від продажу товарів визнавалася в певний момент часу, а виручка від надання послуг – протягом періоду, із застосуванням методу результатів.
Виручка оцінюється як частина ціни угоди (яка виключає оцінки змінного відшкодування, які є обмеженими), що розподіляється на обов'язок до виконання, коли (або в міру того, як) цей обов'язок до виконання виконується, без податку на додану вартість (ПДВ).
Договори Товариства не передбачають період між передачею товарів/послуг і оплатою понад один рік, тому ціна угоди не коригується на вплив вартості грошей у часі.
Товариство укладає договори з постачальниками товарів, відповідно до галузевої практики, за якими отримує маркетингові доходи, пов’язані з придбанням товарів для перепродажу, проведенням маркетингових заходів по просуванню товарів, наданням необхідних послуг по передпродажній підготовці товару, тощо. Товариство визнає даний комерційний дохід, тоді коли виконано всі зобов’язання за договором, дохід може бути достовірно оцінений. У фінансовій звітності такий дохід включається до собівартості реалізованих товарів.
3.6Процентні доходи і витрати
Процентні доходи і витрати відображаються в звіті про сукупний дохід за всіма борговими інструментами за методом нарахування з використанням ефективної відсоткової ставки. Процентний дохід включає в себе номінальний відсоток, а також амортизацію дисконту або премії. У разі, якщо погашення кредитів малоймовірне, їх балансова вартість зменшується до суми очікуваного відшкодування з подальшим обліком процентного доходу за ставкою, що використовується для дисконтування майбутніх грошових потоків з метою оцінки суми очікуваного відшкодування кредиту. Державні субсидії визнаються тоді, коли є обґрунтована впевненість, що субсидію буде отримано і будуть дотримані всі відповідні умови.
3.7Витрати
Витрати звітного періоду визнаються в результаті або зменшення активів, або збільшення зобов’язань, що призводить до зменшення власного капіталу Товариства (за винятком зменшення капіталу внаслідок його вилучення або розподілу власниками), за умови, що ці витрати можуть бути достовірно оцінені.
Витрати визнаються витратами певного періоду одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони здійснені. Витрати, які неможливо прямо пов’язати з доходом певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені.
3.8Операції в іноземних валютах та залишки за такими операціями
Операції в іноземних валютах первісно визнаються в функціональній валюті, в перерахунку за відповідними курсами на дату, коли операція вперше задовольняє критеріям визнання.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
3Облікова політика (продовження)
|
|
Операції в іноземних валютах та залишки за такими операціями (продовження)
|
Курсові різниці за звітний період виникають від групи подібних операцій, мають однорідний характер, внаслідок чого дохід або збиток від цих операцій відображаються в звітності на нетто-основі в інших доходах або в інших витратах.
3.9Оподаткування
Податок на прибуток
Податок на прибуток за звітний період складається з поточного податку на прибуток Товариства та відстроченого податку на прибуток. Поточний податок на прибуток та відстрочений податок на прибуток відображаються як витрати або доходи, крім випадків, коли податок на прибуток, нарахований в результаті господарських операцій, відображається безпосередньо у власному капіталі.
Відстрочений податок на прибуток відображає чистий вплив на оподаткування тимчасових різниць між балансовою вартістю активів та зобов’язань, що використовується для цілей підготовки фінансової звітності, та сум, що використовуються для цілей розрахунку податку на прибуток.
Відстрочені податкові активи та зобов’язання оцінюються із застосуванням ставок оподаткування, що, як очікується, будуть застосовані до оподатковуваного прибутку у звітні періоди, в які ці тимчасові різниці, як очікується, будуть відшкодовані або погашені. Оцінка відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов’язань відображає податкові наслідки, які матимуть місце залежно від способу, в який Товариство очікує відшкодувати балансову вартість активу або погасити зобов’язання на звітну дату.
Відстрочені податкові активи визнаються, якщо існує ймовірність отримання у майбутньому оподатковуваного прибутку, по відношенню до якого можуть бути використані відстрочені податкові активи. Товариство переглядає невизнані відстрочені податкові активи та балансову вартість відстрочених податкових активів на кожну звітну дату.
Визначення відстрочених податкових активів та зобов’язань здійснюється із застосуванням ставки податку 18 %, яка, як очікується, застосовуватиметься у періоді, коли будуть сторновані різниці або зараховані перенесені податкові збитки.
Податок на додану вартість (ПДВ)
Відповідно до вимог українського законодавства Товариство нараховує ПДВ за наступними ставками: 20% - при продажу на території України та імпорті товарів, робіт чи послуг, 0% - при експорті товарів та виконанні робіт або наданні послуг за межі України, 7% - ставка ПДВ для медичних виробів, лікарських засобів, послуг тимчасового розміщення/проживання.
Податкове зобов'язання з ПДВ дорівнює загальній сумі ПДВ, нарахованій протягом звітного періоду, і виникає на першу з подій - дату відвантаження товару покупцеві або дату отримання оплати від замовника. Податковий кредит з ПДВ - це сума, яку платник податку має право зарахувати в рахунок його ПДВ зобов'язання в звітному періоді. Право на податковий кредит з ПДВ виникає після отримання податкової накладної, зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних, яка видається на першу із двох дат: списання коштів з банківського рахунку або отримання товарів, робіт, послуг.
Виручка, витрати і активи визнаються за мінусом суми ПДВ, за винятком випадків, коли ПДВ, що виникає при придбанні активів або послуг, не підлягає відшкодуванню податковими органами, в даному випадку ПДВ визнається як частина витрат на придбання або частина статті витрат відповідно.
Сума ПДВ до відшкодування податковими органами або до сплати податковим органам включається до складу дебіторської та кредиторської заборгованості за розрахунками з бюджетом, відображеної в звіті про фінансовий стан.
3.10Основні засоби
Основні засоби відображаються за первісною вартістю, за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення.
Первісна вартість об'єкта основних засобів включає:
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
3Облікова політика (продовження)
|
|
Основні засоби (продовження)
|
(а) його вартість придбання, включаючи імпортні мита та невідшкодовані податки, після вирахування торговельних знижок;
(б) будь-які витрати, безпосередньо пов'язані з приведенням об'єкта до місця розташування та стану, необхідного для того, щоб мати можливість працювати в спосіб, визначений керівництвом Товариства;
(в) первісну оцінку витрат на демонтаж, переміщення елемента і відновлення ділянки, на якому він знаходиться;
(г) зобов'язання, які Товариство несе або при придбанні об'єкта або внаслідок того, що використовує цей об’єкт протягом певного періоду для інших цілей, ніж для виробництва продукції протягом цього періоду.
Первісна вартість основних засобів збільшується на суму витрат, пов’язаних з поліпшенням об’єкта, яке призводить до збільшення майбутніх економічних вигід, первісно очікуваних від використання об’єкта. Витрати на ремонт та обслуговування основних засобів, які не відповідають наведеним вище критеріям капіталізації, відображаються у складі прибутку або збитку того періоду, в якому вони були понесені.
Подальше збільшення вартості основних засобів первісно визнається за вартістю придбання. Капіталізовані витрати включають витрати на модернізацію та заміну частин активів, які збільшують строк їхнього корисного використання або покращують їхню здатність генерувати доходи. Витрати на ремонт та обслуговування основних засобів, які не відповідають наведеним вище критеріям капіталізації, відображаються у складі прибутку або збитку того періоду, в якому вони були понесені.
Амортизація розраховується прямолінійним методом протягом строку корисного використання, який складає для:
Сума, що підлягає амортизації є вартістю об’єкта основних засобів за вирахуванням його ліквідаційної вартості. Ліквідаційна вартість активу прирівнюється до нуля в тому випадку, якщо Товариство планує використовувати об’єкт до закінчення його корисного терміну використання.
Ліквідаційна вартість, термін корисного використання аналізується в кінці кожного звітного періоду. Вплив будь-яких змін в порівнянні з попередніми оцінками враховується як зміна в обліковій оцінці.
Сума, яка підлягає амортизації, для активів, отриманих за договорами лізингу, амортизується протягом очікуваного терміну корисного використання на тій же основі, як власних активів.
Прибуток або збиток від вибуття об'єкта основних засобів визначаються як різниця між виручкою від продажу та балансовою вартістю активу і відображається у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід.
Для будівель і споруд, що обліковуються за переоціненою вартістю, переоцінка здійснюється з достатньою регулярністю, щоб балансова вартість суттєво не відрізнялася від тієї, яка була б визначена з використанням справедливої вартості на звітну дату.
Якщо внаслідок переоцінки балансова вартість активу збільшується, таке збільшення визнається у складі іншого сукупного доходу та накопичується у складі власного капіталу у резерві переоцінки. Водночас, збільшення визнається у прибутку або збитку лише в тій мірі, в якій воно сторнує попереднє зменшення вартості цього самого активу, раніше визнане у прибутку або збитку.
Якщо внаслідок переоцінки балансова вартість активу зменшується, таке зменшення визнається у прибутку або збитку. Однак, зменшення визнається у складі іншого сукупного доходу та зменшує резерв переоцінки у межах наявного залишку резерву переоцінки щодо цього активу.
Сума резерву переоцінки, яка виникає внаслідок переоцінки активу, переноситься безпосередньо до нерозподіленого прибутку/(непокритого збитку) у міру використання такого активу. Такий перенос здійснюється без відображення у прибутку або збитку та визначається як різниця між амортизацією, нарахованою на переоцінену балансову вартість активу, та амортизацією, розрахованою на його первісну вартість.
Після вибуття або припинення визнання переоціненого активу відповідна частина залишку резерву переоцінки переноситься безпосередньо до нерозподіленого прибутку/(непокритого збитку).
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
3Облікова політика (продовження)
|
|
Основні засоби (продовження)
|
Незавершені капітальні інвестиції являють собою об'єкти, які знаходяться в процесі будівництва або інші об’єкти, які повинні бути доведені до місця розташування і стану, необхідного для функціонування основних засобів в спосіб, визначений керівництвом. Об'єкти незавершених капітальних інвестицій відображаються за фактичною вартістю за вирахуванням накопичених збитків від зменшення корисності при первісному визнанні. Незавершені капітальні інвестиції не амортизуються.
До статті «Основні засоби» Товариство також включає активи з прав користування, крім тих, що прирівнюються до інвестиційної нерухомості і подаються в складі статті «Інвестиційна нерухомість».
3.11Нематеріальні активи
Нематеріальний актив являє собою ідентифікований немонетарний актив, який не має матеріальної форми. Нематеріальні активи визнаються тоді і лише тоді, коли існує ймовірність того, що майбутні економічні вигоди, пов'язані з активом, надходитимуть до Товариства; та первісна вартість активу може бути достовірно оцінена.
Нематеріальні активи при первісному визнанні оцінюються за собівартістю.
Собівартість придбаного нематеріального активу включає ціну придбання, мита та витрати, безпосередньо пов’язані з придбанням та доведенням активу до стану, придатного для використання за призначенням.
Після первісного визнання нематеріальні активи обліковуються за первісною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності.
Товариство визначає, чи має нематеріальний актив визначений або невизначений строк корисного використання. Строк корисного використання вважається невизначеним, якщо відсутні передбачувані обмеження терміну, протягом якого очікується, що актив генеруватиме чисті притоки грошових коштів для Товариства.
Нематеріальні активи з визначеним строком корисного використання амортизуються на систематичній основі протягом строку їх корисного використання із застосуванням прямолінійного методу амортизації.
Ліквідаційна вартість нематеріальних активів для цілей амортизації дорівнює нулю.
Нематеріальні активи з невизначеним строком корисного використання не амортизуються, але перевіряються на зменшення корисності у разі наявності ознак зменшення корисності. У разі зменшення корисності балансова вартість активу зменшується до його відшкодовуваної суми, яка є більшою з вартості використання; та справедливої вартості за вирахуванням витрат на вибуття.
Амортизація нематеріальних активів нараховується на основі наступних очікуваних строків служби відповідних активів:
Ліцензії та виключні права
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші нематеріальні активи
|
|
Строки корисного використання нематеріальних активів переглядаються на кінець кожного звітного року. Вплив змін в оцінках відображається перспективно як зміна облікової оцінки.
Витрати, що здійснюються для підтримання об'єкта в придатному для використання стані та одержання первісно визначеного розміру майбутніх економічних вигід від його використання, включаються до складу витрат звітного періоду. Витрати, що удосконалюють актив, забезпечують збільшення первісно очікуваних майбутніх економічних вигід або подовжують його строк використання, капіталізуються.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
3Облікова політика (продовження)
3.12Зменшення корисності необоротних активів
На кожну звітну дату Товариство переглядає балансову вартість своїх необоротних активів з метою визначення наявності будь-яких ознак знецінення. Якщо такі ознаки існують, Товариство робить оцінку відшкодовуваної вартості активу. Сума очікуваного відшкодування активу або підрозділу, що генерує грошові потоки (ПГГП), - це найбільша з наступних величин: справедлива вартість активу (ПГГП) за вирахуванням витрат на вибуття і цінність від використання активу (ПГГП). Сума очікуваного відшкодування визначається для окремого активу, за винятком випадків, коли актив не генерує надходження грошових коштів, які, в основному, незалежні від надходжень, генерованих іншими активами або групами активів. Якщо балансова вартість активу (ПГГП), перевищує його суму очікуваного відшкодування, актив вважається знеціненим і списується до суми очікуваного відшкодування. При оцінці цінності від використання майбутні грошові потоки дисконтуються за ставкою дисконтування до оподаткування, яка відбиває поточну ринкову оцінку тимчасової вартості грошей і ризики, властиві активу.
Товариство визначає суму знецінення, виходячи з детальних планів і прогнозних розрахунків, які готуються окремо для кожного ПГГП, до якого відносяться окремі активи.
3.13Запаси
Запаси відображаються в бухгалтерському обліку і звітності за найменшою з двох оцінок: первісною вартістю або чистою вартістю реалізації.
Первісна вартість запасів складається з таких фактичних витрат: суми, що сплачуються згідно з договором постачальнику (продавцю), за вирахуванням непрямих податків; суми ввізного мита; суми непрямих податків у зв'язку з придбанням запасів, які не відшкодовуються Товариству; інших витрат, які безпосередньо пов'язані з придбанням запасів і приведенням їх до стану, в якому вони придатні для використання у запланованих цілях.
Собівартість запасів визначається за методом середньозваженої вартості.
3.14Фінансові інструменти
Фінансовий інструмент є будь-яким контрактом, який приводить до появи фінансового активу в одного суб’єкта господарювання і фінансового зобов’язання або інструменту власного капіталу в іншого суб’єкта господарювання.
3.15Фінансові активи
Первісне визнання фінансових активів
Фінансові інструменти, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, спочатку визнаються за справедливою вартістю. Всі інші фінансові інструменти спочатку визнаються за справедливою вартістю, включаючи витрати на операцію. Найкращим підтвердженням справедливої вартості при первісному визнанні є ціна угоди.
Прибуток або збиток при первісному визнанні враховуються тільки в тому випадку, якщо існує різниця між справедливою вартістю і ціною угоди, підтвердженням якої можуть служити інші спостережувані на ринку поточні угоди з тим же інструментом або модель оцінки, яка в якості базових даних використовує тільки дані спостережуваних ринків. Після первісного визнання фінансових активів, які оцінюються за справедливою вартістю, та інвестицій в боргові інструменти, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, визнається оціночний резерв під очікувані кредитні збитки, що призводить до визнання бухгалтерського збитку відразу після первісного визнання активу.
Купівля та продаж фінансових активів, передавання яких повинно проводитися в терміни, встановлені нормами регулювання або звичаями відповідного ринку («звичайне» придбання або продаж), відображаються на дату укладення угоди, тобто на дату, коли Товариство зобов'язується купити або продати фінансовий актив. Всі інші операції з придбання визнаються, коли Товариство стає стороною договірних положень щодо інструмента.
Для визначення справедливої вартості позик пов'язаним сторонам, які не обертаються на активному ринку, Товариство використовує модель дисконтованих грошових потоків. Існує ймовірність виникнення відмінностей між справедливою вартістю при первісному визнанні, яка приймається рівною ціною угоди, і сумою, визначеною при початковому визнанні за допомогою
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
3Облікова політика (продовження)
|
|
Фінансові активи (продовження)
|
моделі оцінки, що використовує вихідні дані Рівня 3. Якщо після калібрування вхідних даних для моделей оцінки виникають будь-які різниці, такі різниці рівномірно амортизуються протягом терміну дії позик пов'язаним сторонам. У разі використання вихідних даних Рівня 1 або Рівня 2 різниці, які виникають негайно визнаються в складі прибутку чи збитку.
Класифікація і подальша оцінка фінансових активів: категорії оцінювання
Товариство класифікує фінансові активи, використовуючи такі категорії оцінки:
∙за справедливою вартістю через прибуток або збиток,
∙за справедливою вартістю через інший сукупний дохід
∙за амортизованою вартістю.
Класифікація і подальша оцінка боргових фінансових активів залежить від: (i) бізнес-моделі Товариства для управління відповідним портфелем активів і (ii) характеристик грошових потоків за активом.
Торгова дебіторська заборгованість Товариства первісно визнається за справедливою вартістю і в подальшому оцінюється за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної ставки відсотка, за вирахуванням резерву на знецінення.
Станом на 31 грудня 2025 року, 31 грудня 2024 року та на 1 січня 2024 року Товариство не мало фінансових активів, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід.
Товариство здійснює перекласифікацію фінансових активів в разі, коли змінюється бізнес-модель управління портфелем фінансових активів в цілому. Перекласифікація проводиться перспективно з початку першого звітного періоду після зміни бізнес-моделі. Товариство не змінює свою бізнес-модель протягом поточного або порівняльного періоду і не здійснює перекласифікацію.
Знецінення фінансових активів: оціночний резерв під очікувані кредитні збитки
На кожну звітну дату щодо кожного фінансового активу, що не оцінюються за справедливою вартістю, Товариство визнає відповідний резерв під очікувані кредитні збитки, що оцінюються за весь строк дії фінансового інструменту, якщо кредитний ризик за таким фінансовим інструментом значно зріс із моменту первісного визнання.
Товариство застосовує спрощений підхід до оцінки резерву під очікувані кредитні збитки для торгової дебіторської заборгованості і активів за договором, які виникають внаслідок операцій, що належать до сфери застосування МСФЗ (IFRS) 15.
Відповідно до спрощеного підходу для оцінки очікуваних кредитних збитків Товариство використовує коефіцієнт погашення заборгованості. Коефіцієнт погашення заборгованості встановлюється в залежності від:
∙кількості днів прострочення торгової дебіторської заборгованості (тобто скільки днів з моменту виникнення заборгованості вона не оплачена); і
∙фінансового стану дебітора (тобто чи є дебітор банкрутом, і чи відома керівництву Товариства додаткова інформація про те, що дебіторська заборгованість не буде погашена в майбутньому).
При нарахуванні оціночного резерву керівництвом використовується також додаткова інформація, яка піддається аналізу.
Товариство відображає очікувані кредитні збитки та зміни очікуваних кредитних втрат на кожну звітну дату, щоб відобразити зміни в кредитному ризику після первісного визнання.
Загальний обсяг дебіторської заборгованості за авансами виданими, в розрізі кожного контрагента, підлягає аналізу на предмет встановлення кінцевого терміну розрахунків за кожним окремим договором (акту прийому-передачі, акту виконаних робіт і т.д., в разі поетапного здійснення розрахунків).
Списання фінансових активів
Фінансові активи списуються цілком або частково, коли Товариство вичерпало всі практичні можливості по їх стягненню і прийшло до висновку про необґрунтованість очікувань щодо відшкодування таких активів. Списання представляє собою припинення визнання. Ознаки відсутності обґрунтованих очікувань щодо стягнення включають:
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
3Облікова політика (продовження)
|
|
Фінансові активи (продовження)
|
∙контрагент зазнає значних фінансових труднощів, що підтверджується фінансовою інформацією про контрагента, що знаходиться в розпорядженні Товариства;
∙контрагент розглядає можливість оголошення процедури банкрутства або фінансової реорганізації;
∙існує негативна зміна платіжного статусу контрагента, обумовлене змінами національних або локальних економічних умов, що впливають на контрагента.
Товариство може списати фінансові активи, щодо яких ще вживаються заходи щодо примусового стягнення, коли Товариство намагається стягнути суми заборгованості за договором, хоча у неї немає обґрунтованих очікувань щодо їх стягнення.
Припинення визнання фінансових активів
Товариство припиняє визнання фінансових активів: (а) коли передає договірні права на одержання грошових потоків від такого фінансового активу; або (б) коли передає фінансовий актив, і таке передавання відповідає критеріям для припинення визнання і при цьому (i) також передало практично всі ризики і винагороди, пов'язані з володінням цими активами, або (ii) ні передало, ні зберегло практично всі ризики і винагороди, пов'язані з володінням цими активами, але втратило право контролю щодо цих активів. Контроль вважається збереженим, якщо контрагент не має практичної можливості повністю продати актив непов'язаній третій стороні без введення обмежень.
3.16Фінансові зобов'язання
Первісне визнання та подальша оцінка фінансових зобов’язань
Фінансові зобов’язання первісно визнаються за їх справедливою вартістю за вирахуванням (за виключенням фінансових зобов'язань, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток) витрат за операцією, що можуть бути безпосередньо пов’язані з випуском фінансового зобов'язання.
Фінансові зобов'язання класифікуються як такі, що в подальшому оцінюються за амортизованою вартістю, крім: (i) фінансових зобов'язань, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток: ця класифікація застосовується до похідних фінансових інструментів, фінансових зобов'язань, призначених для торгівлі (наприклад, короткі позиції цінних паперів), умовної компенсації, визнаної набувачем при об'єднанні бізнесу, і інших фінансових зобов'язань, визначених як такі при первісному визнанні (ii) договорів фінансової гарантії і зобов'язань з надання позик.
У звітному періоді всі фінансові зобов`язання Товариства представлені такими, що в подальшому оцінюються за амортизованою вартістю.
Якщо обмін борговими інструментами або модифікація умов враховується як погашення, всі витрати або виплачені винагороди визнаються в прибутку чи збитку. Якщо обмін або модифікація не враховуються як погашення, всі витрати або виплачені винагороди відображаються як коригування балансової вартості зобов'язання і амортизуються протягом строку дії модифікованого зобов'язання.
Модифікації зобов'язань, що не приводять до їх погашення, обліковуються як зміна оцінок за методом нарахування кумулятивної амортизації на поетапній основі, при цьому прибуток або збиток відображається в прибутку чи збитку, якщо суть відмінностей не відноситься до операцій з капіталом власників.
Припинення визнання фінансових зобов’язань
Визнання фінансових зобов'язань припиняється в разі їх погашення (тобто тоді, коли зобов'язання, передбачене договором, виконано або анульовано, або коли сплив термін його виконання).
Обмін борговими інструментами з суттєво відмінними умовами між існуючим позичальником та позикодавцем обліковується як погашення первісного фінансового зобов'язання й визнання нового фінансового зобов'язання. Умови вважаються суттєво різними, якщо дисконтована
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
3Облікова політика (продовження)
|
|
Фінансові зобов'язання (продовження)
|
теперішня вартість грошових потоків на нових умовах, включаючи будь-які сплачені комісії за вирахуванням будь-яких комісій, що були одержані та дисконтовані за первісною ефективною ставкою відсотка, відрізняється принаймні на 10% від дисконтованої теперішньої вартості залишкових грошових потоків за первісним фінансовим зобов’язанням. Крім того, враховуються інші якісні фактори, такі як валюта, в якій номіновано інструмент, зміна типу процентної ставки, нові умови конвертації інструменту і зміна обмежувальних умов по кредиту.
Взаємозалік фінансових інструментів
Фінансові активи і зобов'язання згортаються і в звіті про фінансовий стан відображається чиста величина тільки в тих випадках, коли існує юридично забезпечене право на згортання визнаних сум, а також намір або погасити зобов’язання на нетто-основі, або продати актив й одночасно погасити зобов’язання. Право на взаємозалік не повинно залежати від майбутньої події; та повинно бути юридично забезпеченим за всіх таких обставин: (i) за нормального ходу бізнесу, (ii) у випадку невиконання зобов’язань; та (iii) у випадку неплатоспроможності.
3.17Позики та дебіторська заборгованість
Позики і дебіторська заборгованість є непохідними фінансовими активами з фіксованими або обумовленими платежами, які не котируються на активному ринку. Вони включаються до складу поточних активів, окрім випадків, якщо строки їх погашення перевищують 12 місяців після звітної дати, тоді вони визнаються як необоротні активи. Позики та дебіторська заборгованість включають торгову дебіторську заборгованість, іншу дебіторську заборгованість, позики видані.
Торгова та інша дебіторська заборгованість спочатку враховується за справедливою вартістю, а надалі оцінюється за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки мінус оціночний резерв під очікувані кредитні збитки. Ставка дисконтування являється вартістю строкових депозитів за даними статистичної звітності банків України для суб'єктів господарювання, в національній валюті.
3.18Грошові кошти та їх еквіваленти
Грошові кошти та їх еквіваленти включають кошти в касі, кошти в дорозі, грошові кошти в банках, а також депозити з первісним строком погашення менше трьох місяців.
Грошові кошти та їх еквіваленти відображаються за амортизованою вартістю із використанням методу ефективної відсоткової ставки. Обмежені до використання залишки виключаються зі складу грошових коштів та їх еквівалентів для цілей комбінованого звіту про рух грошових коштів. Банківські депозити строком від 3-х місяців до одного року відображаються в складі поточних фінансових інвестицій. Залишки, обмежені для обміну або використання для погашення зобов’язань протягом, як мінімум, дванадцяти місяців від звітної дати, включаються до складу інших необоротних активів.
3.19Кредити та позики
Кредити і позики визнаються за справедливою вартістю за вирахуванням витрат на операцію, і обліковуються за амортизованою вартістю; різниця між справедливою вартістю отриманих коштів (за вирахуванням витрат на операцію) і вартістю погашення визнається у прибутку чи збитку за період з використанням методу ефективної відсоткової ставки.
Позики класифікуються як поточні зобов'язання, якщо Товариство не має безумовного права відстрочки погашення зобов'язання по погашенню протягом як мінімум 12 місяців після звітної дати. Витрати на позики, безпосередньо пов'язані з придбанням, будівництвом або виробництвом активів, які потребують суттєвого періоду для підготовки їх до використання (кваліфікований актив) капіталізуються як частина вартості цих активів. Інвестиційний дохід, отриманий від тимчасового використання цільових коштів, отриманих за кредитами для конкретних кваліфікованих активів, вираховується з витрат на позики, які підлягають капіталізації. Капіталізація витрат на позики триває до дати, коли вся діяльність для підготовки кваліфікаційного активу до його передбаченого використання та продажу завершена.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
3Облікова політика (продовження)
3.20Торгова та інша кредиторська заборгованість
Кредиторська заборгованість визнається, коли Товариство стає стороною контракту і внаслідок цього має юридичне зобов'язання сплатити грошові кошти. Зобов'язання первісно визнається за справедливою вартістю і згодом обліковується за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної відсоткової ставки.
3.21Оренда
Товариство як орендар
Товариство виступає стороною договорів оренди в якості орендаря за договорами оренди будівель (в т.ч. торгові приміщення), машин та обладнання, а також транспортних засобів.
Договори оренди відображаються, оцінюються та представлені у відповідності до МСФЗ 16 (IFRS) «Оренда».
Товариство визнає активи та зобов’язання щодо всіх договорів оренди за винятком короткострокових договорів і договорів із низькою вартістю.
Відповідно до облікової політики Товариство відображає актив у формі права користування (АПК) та зобов’язання з оренди на дату початку дії всіх договорів оренди, передаючи право контролювати протягом періоду часу використання ідентифікованих активів. Дата початку дії договору оренди – це дата, коли орендодавець робить базовий актив доступний для використання орендарем.
Активи у формі права користування первісно оцінюються за первісною вартістю, яка включає:
∙суму первісної оцінки зобов’язання з оренди;
∙всі орендні платежі, які здійснюються на дату початку дії договору оренди або до неї, за вирахування стимулюючих платежів по оренді;
∙ всі первісні прямі витрати, понесені орендарем;
∙оцінку витрат, які будуть понесені орендарем при демонтуванні та переміщенні базового активу або відновленні земельної ділянки, на якій розташовані активи.
Після настання дати початку дії договору активи у формі права користування оцінюються за первісною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення, а також коригуються з врахуванням переоцінки зобов’язань з оренди.
Активи у формі права користування, амортизуються прямолінійним методом протягом строку корисного використання активу або строку оренди, залежно від того, який з них закінчиться раніше, що, як правило, складає:
АПК Будівлі 1 - 11 років
АПК Машини та обладнання 1 - 3 роки
Якщо Товариство передає в суборенду більше ніж 20% будівлі, що орендується (але без передачі в основному усіх ризиків та вигід), то відповідний АПК відображається в звіті про фінансовий стан як інвестиційна нерухомість.
Зобов’язання з оренди первісно оцінюється за дисконтованою вартістю орендних платежів, які не сплачені на вказану дату. Орендні платежі, включені до оцінки орендних зобов’язань Товариства включають фіксовані платежі за вирахуванням стимулюючих платежів по оренді до отримання та змінні орендні платежі, що залежать від зміни курсу іноземної валюти до курсу гривні. Змінні орендні виплати, які не залежать від індексу або ставки, відображаються як операційні витрати.
Орендні платежі дисконтуються з використанням відсоткової ставки, передбаченої в договорі оренди, якщо ця ставка може бути визначена, або ставки залучення додаткових позикових коштів Товариством.
Товариство проводить переоцінку балансової вартості зобов'язань з оренди у разі модифікації, зміни терміну оренди, зміни орендних платежів. Товариство визнає суму переоцінки орендного зобов’язання як коригування активу з права користування. Однак, якщо балансова вартість активу з права користування зменшилася до нуля і відбувається подальше зменшення оцінки
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
3Облікова політика (продовження)
орендного зобов’язання, то Товариство визнає будьяку решту суми переоцінки у прибутку або збитку.
Кожен орендний платіж розподіляється між зобов'язанням і фінансовими витратами. Фінансові витрати відносяться на прибуток або збиток протягом терміну оренди з метою забезпечення постійної процентної ставки по залишку зобов'язання за кожен період.
Товариство як орендодавець
Оренда класифікується як операційна оренда, якщо вона не передає в основному всі ризики та вигоди щодо права власності на базовий актив. Доходи від оренди, обліковуються прямолінійно на умовах оренди та включаються до доходів Товариства у звіті про прибутки та збитки через його операційний характер. Товариство додає первісні прямі витрати, понесені при укладанні договору про операційну оренду, до балансової вартості базового активу та визнає їх, як витрати протягом строку оренди на такій самій основі, як дохід від оренди. Умовні орендні платежі визнаються доходом у тому періоді, в якому вони були отримані.
3.22Забезпечення та умовні зобов'язання
Забезпечення визнаються, якщо Товариство має існуюче зобов'язання, що виникло в результаті минулих подій, погашення яких призведе до відтоку економічних вигід, і які можна оцінити в грошовому вираженні з достатнім ступенем надійності. Забезпечення оцінюються виходячи з кращої оцінки керівництвом витрат, необхідних для врегулювання існуючих зобов'язань на звітну дату.
3.23Виплати працівникам
Витрати на заробітну плату, внески на обов`язкове соціальне страхування, оплачувані річні відпустки та лікарняні, а також премії та негрошові винагороди нараховуються у тому році, в якому відповідні послуги надавались працівниками Товариства. У Товариства відсутнє юридичне або конструктивне зобов’язання здійснювати пенсійні або інші подібні виплати, крім єдиного соціального внеску та подібних обов`язкових платежів відповідно до законодавства.
|
|
Істотні облікові судження і основні джерела невизначеності в оцінках
|
Підготовка фінансової звітності Товариства вимагає від керівництва суджень, оцінок і припущень, які впливають на відображені суми доходів, витрат, активів, зобов'язань і відповідних розкриттів. Окрім цих оцінок, керівництво також використовує професійні судження при застосуванні певних облікових політик. Оцінки і припущення, що використовуються, переглядаються керівництвом на постійній основі, з врахуванням минулого досвіду та інших чинників, таких як очікування щодо майбутніх подій, які вважаються обґрунтованими на момент підготовки фінансової звітності. Судження, які мають найбільш істотний вплив на суми, відображені в фінансової звітності, та оцінки, які можуть привести до істотного коригування балансової вартості активів та зобов'язань в майбутньому полягають в наступному:
(i) Оцінка очікуваних кредитних збитків (ОКЗ). Резерв під очікувані кредитні збитки визначається шляхом застосування до суми заборгованості, яка розподіляється за періодами виникнення, відповідного відсотка очікуваних кредитних збитків. Відсотки ОКЗ визначаються, враховуючи досвід аналогічних історичних кредитних збитків. Величина ОКЗ чутлива до змін в обставинах і прогнозованих економічних умовах. Минулий досвід виникнення кредитних збитків Товариства і прогноз економічних умов можуть не бути показовими для фактичного дефолту контрагента в майбутньому.
(ii) Знецінення нефінансових активів. На кожну дату складання фінансової звітності керівництво Товариства оцінює, чи є ознаки знецінення активів. Якщо такі ознаки існують, керівництво оцінює вартість відшкодування активу, для чого розраховується вартість використання/справедлива вартість за вирахуванням витрат на продаж одиниць, що генерують грошові кошти, до яких належить актив. Оцінка вартості використання/справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж вимагає від керівництва оціночних розрахунків очікуваних грошових потоків та вибору коректної ставки дисконту для розрахунку приведеної вартості цих грошових потоків.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
Істотні облікові судження і основні джерела невизначеності в оцінках (продовження)
|
(ііі) Строки корисного використання активів, що амортизуються. Оцінка строків корисного використання вимагає застосування професійних суджень з урахуванням строків експлуатації подібних активів у минулому. Керівництво оцінює залишкові строки корисного використання активів з урахуванням їх поточного технічного стану та періоду, протягом якого очікується отримання економічних вигід від використання, беручи до уваги передбачуване використання активів, прогнозований фізичний знос відповідно до умов експлуатації та технічного обслуговування, а також технічне або економічне старіння внаслідок змін ринкових умов.
(іv) Визнання відстрочених податкових активів. Відстрочені податкові активи оцінюються на кожну звітну дату на предмет можливості їх реалізації у майбутньому і коригуються в міру необхідності, на підставі того, чи є ймовірним те, що Товариство буде генерувати достатній прибуток в майбутніх періодах для використання даних активів. Товариство не визнає відстрочені податкові активи, якщо існує невизначеність щодо здатності Товариства генерувати достатній оподаткований прибуток та використовувати відстрочені податкові активи в осяжному майбутньому.
(v) Оподаткування. Українське законодавство щодо оподаткування та здійснення господарської діяльності, включаючи контроль за валютними та митними операціями, продовжує розвиватися. Законодавчі та нормативні акти не завжди чітко сформульовані, а їх інтерпретація залежить від точки зору місцевих, обласних і центральних органів державної влади та інших органів державного управління. Нерідко, точки зору різних органів на певне питання відрізняються. Керівництво вважає, що Товариство дотримувалось всіх нормативних положень, і всі передбачені законодавством податки та відрахування були сплачені або нараховані.
(vi) Визначення змінних орендних платежів. Товариство оцінює зобов’язання за договорам оренди за дисконтованою вартістю майбутніх орендних платежів, які не сплачені на вказану дату. Майбутні орендні платежі складаються з фіксованих платежів (у тому числі фіксованих по суті платежів) та змінних орендних платежів, що залежать від зміни курсу іноземної валюти до курсу гривні.
Керівництво Товариства робить суттєве судження щодо визначення змінних орендних платежів. Незалежно від орендних платежів, зазначених у договорах оренди, звичайні ділові практики доповнюють договірні умови таким чином, щоб на кожну конкретну дату орендний платіж підлягав перегляду у зв’язку з зміною курсу іноземної валюти до курсу гривні. Оскільки існують очікування періодичного перегляду орендних платежів (виходячи з поточних ринкових умов), Керівництво зробило висновок, що такі орендні платежі визначаються ринковим механізмом.
(vii) Тривалість воєнного, надзвичайного стану на території України. Керівництво вважає, що припинення або скасування воєнного, надзвичайного стану на території України відбудеться у осяжному майбутньому.
Ґрунтуючись на цьому судженні Товариства оцінило здатність продовжувати свою діяльність на безперервній основі (Примітка 3.3).
|
|
Застосування нових і переглянутих Міжнародних стандартів фінансової звітності
|
5.1 Нові та переглянуті стандарти, які застосовуються у поточному році
У поточному році було застосувано поправки до стандартів МСФЗ, виданих Радою з МСБО, що набули чинності для періоду за рік, що починається 1 січня 2025 року, або пізніше:
∙Поправки до МСБО (IAS) 21 – «Неможливість обміну».
Їх застосування не мало суттєвого впливу на розкриття інформації або на суми, які відображаються у цій фінансовій звітності. Достроково не було застосовувано жодних інших стандартів, роз'яснень або поправок, які були випущені, але не вступили в силу.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
Застосування нових і переглянутих Міжнародних стандартів фінансової звітності (продовження)
|
5.2 Стандарти, які були випущені, але ще не набули чинності
Деякі нові стандарти та зміни до стандартів були опубліковані, але не є обов’язковими для звітних періодів, що закінчуються 31 грудня 2025 року. Однак, достроково не було застосовувано такі нові або змінені стандарти бухгалтерського обліку під час підготовки цієї фінансової звітності.
Нові стандарти та поправки викладені нижче:
Дата набрання чинності 1 січня 2027 року:
∙МСФЗ (IFRS) 18 «Презентація та розкриття у фінансовій звітності»;
∙МСФЗ (IFRS) 19 «Дочірні підприємства, що не є підзвітними суспільству: розкриття інформації».
Дата набрання чинності 1 січня 2026 року:
∙Поправки до МСФЗ (IFRS) 9 та МСФЗ (IFRS) 7 – «Контракти щодо електроенергії з природних джерел»;
∙Поправки до МСФЗ (IFRS) 9 та МСФЗ (IFRS) 7 – «Класифікація та оцінка фінансових інструментів»;
∙Щорічні покращення до МСФЗ — Частина 11, що містить наступні зміни:
МСФЗ 1: Облік хеджування суб’єктом господарювання, який уперше застосовує МСФЗ;
МСФЗ 7: Прибуток або збиток від припинення визнання;
МСФЗ 7: Розкриття відстроченої різниці між справедливою вартістю та ціною операції;
МСФЗ 7: Вступ та розкриття інформації про кредитний ризик;
МСФЗ 9: Припинення визнання зобов’язань з оренди;
МСФЗ 9: Ціна операції;
МСФЗ 10: Визначення «фактичного агента»;
МСБО 7: Метод обліку за собівартістю.
Товариство продовжує оцінювати вплив МСФЗ (IFRS) 18 на свою фінансову звітність, зокрема щодо структури звіту про прибутки та збитки Товариства, звіту про рух грошових коштів та додаткових розкриттів, необхідних для показників результативності, визначених управлінським персоналом. Оцінка також охоплює вплив на групування та класифікацію інформації у фінансовій звітності, включаючи статті, які наразі класифікуються як «інші».
Управлінський персонал не очікує, що прийняття до застосування інших стандартів та поправок, перелічених вище буде мати істотний вплив на фінансову звітність Товариства у майбутніх періодах.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід від реалізації товарів:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оптові продажі за межами України
|
|
|
|
|
|
Всього дохід від реалізації товарів:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід від реалізації послуг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отримані відсотки за депозитами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід отриманий на залишок коштів на розрахунковому рахунку
|
|
|
|
|
|
Дохід від списання кредиторської заборгованості
|
|
|
|
|
|
Дохід від безоплатно отриманих оборотних активів
|
|
|
|
|
|
Дохід по страховому відшкодуванню
|
|
|
|
|
|
Резерв знецінення (ОКЗ) та резерв сумнівних боргів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інформаційно-консультативні послуги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відрахування на соціальні заходи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Знос основних засобів та АПК
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Транспорт, логістика та складські послуги
|
|
|
|
|
|
Амортизація нематеріальних активів
|
|
|
|
|
|
Експлуатаційні, комунальні витрати та витрати на охорону
|
|
|
|
|
|
Витрати на утримання персоналу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інформаційно-консультативні послуги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відрахування на соціальні заходи
|
|
|
|
|
|
Амортизація нематеріальних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на утримання персоналу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші адміністративні витрати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Резерв знецінення (ОКЗ) та резерв сумнівних боргів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходи(витрати) від зміни договорів оренди
|
|
|
|
|
|
Дохід від реалізації необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати пов'язані з війною
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові комісії за банківськими кредитами
|
|
|
|
|
|
Відсотки за банківськими кредитами
|
|
|
|
|
|
Відсотки за зобов'язаннями з оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Компоненти витрат з податку на прибуток були представлені таким чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточний податок на прибуток за рік
|
|
|
|
|
|
Витрати/(вигода) з відстроченого податку на прибуток за рік
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Узгодження очікуваних та фактичних податкових нарахувань представлене таким чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(Збиток) / прибуток до оподаткування від поточних операцій
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Податок на прибуток за номінальною ставкою у розмірі 18%
|
|
|
|
|
|
Вплив доходів/(витрат), які не враховуються для цілей оподаткування
|
|
|
|
|
|
Зміни в сумі невизнаного відстроченого податкового активу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати з податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
Податок на прибуток (продовження)
|
|
|
|
|
|
Визнано у прибутках і збитках
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відстрочені податкові (зобов'язання) / активи стосовно:
|
|
|
|
|
|
|
Інші фінансові зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
Всього відстрочені податкові (зобов'язання)/активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відстрочені податкові (зобов'язання) / активи стосовно:
|
|
|
|
|
|
|
Інші фінансові зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
Всього відстрочені податкові (зобов'язання)/активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Невизнані тимчасові різниці, які зменшують об’єкт оподаткування, представлені накопиченими податковими збитками минулих періодів в сумі 1 775 тисяч гривень (2024: відсутні).
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
Рух основних засобів та незавершених капітальних інвестицій за роки, які закінчилися 31 грудня 2025 року, 31 грудня 2024 року та 1 січня 2024 року представлений наступним чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив застосування МСФЗ 16
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизаційні відрахування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизаційні відрахування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
Основні засоби (продовження)
|
|
|
|
Машини та обладнання
тис.грн.
|
АПК Машини та обладнання
тис.грн.
|
Капітальні інвестиції
тис.грн.
|
Інші основні засоби
тис.грн.
|
|
Станом на 31 грудня 2025 року, 31 грудня 2024 року та на 1 січня 2024 року керівництво здійснило оцінку наявності індикаторів знецінення відповідно до вимог МСБО (IAS) 36 «Зменшення корисності активів» та не виявило ознак, які б свідчили про необхідність проведення тесту на знецінення необоротних активів.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
Рух нематеріальних активів за роки, які закінчилися на 31 грудня 2025 року, 31 грудня 2024 року та на 1 січня 2024 року, представлений наступним чином:
|
|
Ліцензії та виключні права
|
|
|
Інші нематеріальні активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На 1 січня 2024 року загальна балансова вартість нематеріальних активів складає 12 429 тисяч гривень, в тому числі «Ліцензії та виключні права» - 625 тисяч гривень; «Програмне забезпечення» - 10 804 тисячі гривень; «Інші нематеріальні активи» - 1 000 тисяча гривень.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
Торгова та інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за договорами відступлення права вимоги (і)
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за основні засоби
|
|
|
|
|
|
|
|
Інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
За вирахуванням: резерву на знецінення (ОКЗ)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(і) Станом на 31 грудня 2024 року та 1 січня 2024 року стаття представлена заборгованістю за договором відступлення права вимоги за договорами з пов’язаними компаніями.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
Торгова та інша дебіторська заборгованість (продовження)
|
Очікувані кредитні збитки на торгову та іншу дебіторську заборгованість оцінюються з використанням матриці оціночного резерву, посилаючись на минулий досвід виникнення дефолту і аналіз поточного фінансового становища дебітора (Примітка 31, пункт «Кредитний ризик»).
Зміни в очікуваних кредитних збитках представлені наступним чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс станом на 1 січня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс станом на 31 грудня 2024
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс станом на 31 грудня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками бюджетом
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Передплати з акцизного збору
|
|
|
|
|
|
|
|
Передплати по іншим податкам
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти, обмежені у використанні (іі)
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти на банківських рахунках
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(і) Станом на звітну дату депозити мають фіксовану процентну ставку 10,5% річних зі строком погашення в грудні 2026 року. Умовами договорів не передбачено можливості дострокового вилучення коштів та дострокового або часткового повернення. Також, згідно умов договорів Товариство має можливість пролонгації та поповнення вкладу.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
Гроші та їх еквіваленти (продовження)
|
(ii) Грошові кошти, обмежені у використанні, представлені грошовими коштами які виступають в якості забезпечення виконання зобов'язань по акредитивах. Відповідно до умов договорів передбачено нарахування відсотків за ставкою 1,05% річних у долларах США та 0% у Євро протягом строку дії, який триватиме до січня - травня 2026 року.
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти з метою грошового потоку
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Гроші та їх еквіваленти (Примітка 21)
|
|
|
|
|
|
|
|
Банківські кредити (Примітка 25)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Станом на 31 грудня 2025 року, 31 грудня 2024 року та на 1 січня 2024 року інші оборотні активи Товариства представлені податковим кредитом з ПДВ по податкових накладних, не включених до декларацій з ПДВ.
Статутний капітал Товариства належить єдиному учаснику ПАТ «Рітейл Капітал» та становить на 31 грудня 2025 року, 31 грудня 2024 року 46 616 тисяч гривень та на 1 січня 2024 року 44 693 тисяч гривень. За період змін у складі учасників Товариства не відбувалося, капітал зареєстрований та повністю сплачений.
На 1 січня 2024 року сума сума внесеного незареєстрованого капіталу становить 1 923 тисячі гривень.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Акредитиви в іноземній валюті (долар США)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Акредитиви в іноземній валюті (Євро)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
Банківські кредити (продовження)
|
У наведеній нижче таблиці деталізуються зміни у зобов'язаннях Товариство, що виникають унаслідок фінансової діяльності, включаючи як готівкові, так і безготівкові зміни. Зобов'язаннями, пов'язаними з фінансовою діяльністю, є ті, для яких грошові потоки були або майбутні грошові потоки будуть класифіковані у звіті про рух грошових коштів Товариство як грошові потоки від фінансової діяльності.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові потоки від фінансо-
вої
діяльності
|
|
|
|
Нові договори фінансо-
вого лізингу та
оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зобов’язання за договорами оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нараховані відсотки (кредити, займи)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відcотки по зобов'язанням з оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
Банківські кредити (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові потоки від фінансо-
вої
діяльності
|
|
|
|
Нові договори фінансо-
вого лізингу та
оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зобов'язання за договорами оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові допомоги отримані
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нараховані відсотки (кредити, займи)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відcотки по зобов'язанням з оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Забезпечення кредитів
У межах звичайної господарської діяльності Товариство використовує покриті акредитиви для розрахунків із постачальниками. Станом на 31 грудня 2025 року сума покритих акредитивів становила 297 941 тис.грн. та була забезпечена грошовими коштами Товариства в розмірі 20 099 тисяч гривень (Примітка 21) та майновими правами по депозитах у сумі 80 625 тис.грн. (31 грудня 2024 року: 42 625 тис.грн.; 1 січня 2024 року: 32 464 тис.грн.).
Додатково зобов'язання Товариства забезпеченні обладнанням та нерухомістю за договорами іпотеки від компаній, що знаходяться під спільним контролем кінцевих бенефіціарів, в сумі, що дорівнює загальній заборгованості за такими кредитними угодами.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
Зобов’язання за договорами оренди являють собою суми до сплати за договорами оренди складських та офісних приміщень (будівель), обладнання. Строк оренди будівель становить від 1 року до 3 років, обладнання від 2 років до 3 років. Станом на 31 грудня 2025 року, 31 грудня 2024 року та на 1 січня 2024 року припустимі ставки відсотка в оренді знаходились у межах від 17,3 % до 21,9 % річних по договорах в гривні та від 5,7 % до 6,3 % по договорах в доларах США.
Як правило, Товариство має право надавати активи, які орендуються в суборенду.
Зобов'язання з оренди представлені у звіті про фінансовий стан наступним чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточні зобов'язання з оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
Непоточні зобов'язання з оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
У таблиці нижче наведена інформація щодо балансової вартості орендних зобов'язань та їх рух протягом періоду:
Нижче наведені суми, визнані у складі прибутку або збитку:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизація активів у формі права користування
|
|
|
|
|
|
Процентні витрати по зобов’язанням з оренди
|
|
|
|
|
|
Модифікація за договорами оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
Торгова та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
Інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
Зобов’язання по договорам роялті
|
|
|
|
|
|
|
|
Розрахунки за фінансовими комісіями
|
|
|
|
|
|
|
|
Розрахунки з оплати праці та страхування
|
|
|
|
|
|
|
|
Відсотки за банківськими кредитами
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за основні засоби
|
|
|
|
|
|
|
|
Розрахунки за орендними операціями
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові допомоги отримані
|
|
|
|
|
|
|
|
Інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Забезпечення під майбутні виплати персоналу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками
|
Цілі та політика управління фінансовими ризиками
Основними ризиками, пов’язаними з фінансовими інструментами Товариства, є ризик ліквідності, валютний, кредитний ризик.
Товариство забезпечує належні управління, звітність та процедури внутрішнього контролю, які дозволяють своєчасно виявити зміни, що можуть становити загрозу для довгострокового виконання зобов’язань. Суттєвими чинниками ефективного управління ризиками є високий професійний рівень керівництва і відповідна комплектація персоналом. Керівництво Товариства несе відповідальність за впровадження, надійність і забезпечення функціонування систем управління ризиками. Ризики можуть виникати у всіх підрозділах Товариства, з цієї причини необхідний всебічний і систематичний аналіз ризиків.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)
|
Валютний ризик
Товариство здійснює свою операційну діяльність на території України і його залежність від валютного ризику визначається, операціями по яким валюта операції не відповідає функціональній. Товариство має договори оренди з прив’язкою до курсу валют. Активи та зобов’язання, по яким є валютні ризики, приведені в таблиці в гривневому еквіваленті, згідно курсу НБУ станом на 31 грудня:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)
|
Аналіз чутливості іноземної валюти
У таблиці нижче розкривається інформація про чутливість прибутку або збитку до обґрунтовано можливих змін у курсах обміну валют, які застосовувались на звітні дати, за умови, що всі інші змінні величини залишилися незмінними.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміцнення долару США на 1%
|
|
|
|
|
|
Послаблення долару США на 1%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміцнення Фунту стерлінгів на 1%
|
|
|
|
|
|
Послаблення Фунту стерлінгів на 1%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Процентний ризик
Цей ризик не є значним для Товариства через те, що позики залучені з фіксованою відсотковою ставкою.
Кредитний ризик
Основними фінансовими активами Товариства є грошові кошти та залишки на рахунках банків, торгова, векселі одержані та інша дебіторська заборгованість. Дані категорії представляють максимальний кредитний ризик Товариства по відношенню до фінансових активів.
Кредитний ризик Товариства в основному відноситься до дебіторської заборгованості, яка представлена в звіті про фінансовий стан з урахуванням знецінення фінансового активу. Товариство застосовує спрощений підхід до визнання очікуваних кредитних збитків на увесь строк дії торгової та іншої дебіторської заборгованості згідно з МСФЗ (IFRS) 9. Товариство відображає очікувані кредитні збитки та зміни очікуваних кредитних втрат на кожну звітну дату, щоб відобразити зміни в кредитному ризику після первісного визнання.
До грошових коштів та їх еквівалентів також застосовуються вимоги МСФЗ (IFRS) 9 щодо знецінення, виявлений збиток від знецінення був несуттєвим.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)
|
Кредитний рейтинг фінансових установ, з якими працює Товариство, згідно міжнародного рейтингового агентства Fitch, наступний:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зовнішній кредитний рейтинг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)
|
У наведеній нижче таблиці вказано профіль ризиків торгової та іншої дебіторської заборгованості на основі матриці оціночних резервів Товариства.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша дебіторська заборгованість компаній під спільним контролем
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прострочена на 30-90 днів
|
|
|
|
|
|
|
|
Прострочена більш як на 90 днів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Очікувані кредитні збитки:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прострочена на 30-90 днів
|
|
|
|
|
|
|
|
Прострочена більш як на 90 днів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)
|
Ризик ліквідності
Завдання Товариства є підтримання балансу між безперервністю фінансування та гнучкістю шляхом використання умов кредитування, що надаються, в основному, постачальниками та банками. Товариство аналізує свої активи та зобов’язання за їх строками та планує свою ліквідність, незалежно від очікування строків виконання зобов’язань за відповідними інструментами. У разі недостатньої або надмірної ліквідності Товариство перерозподіляє ресурси для досягнення оптимального фінансування своєї діяльності.
У таблиці нижче подано аналіз фінансових зобов’язань Товариства, розподілених на групи за відповідними термінами погашення, на основі залишкового періоду на звітну дату до терміну погашення за договорами. Суми, які розкриваються у таблиці, є недисконтованими потоками грошових коштів за основною сумою боргу та відсотків.
Аналіз фінансових зобов’язань за термінами погашення станом на 31 грудня:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)
|
Управління капіталом
Оптимізація процесу формування та використання капіталу є головною метою Товариства в управлінні капіталом. Стратегічна ціль Товариства – це формування належної системи управління капіталом, завданням якої є контроль та своєчасне коригування структури капіталу, для отримання максимального прибутку та забезпечення фінансової стійкості. Завданням стратегічного управління капіталом є довгострокова конкурентна привабливість та розширення ринків збуту, що сприяє стабільному отриманню прибутку.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Мінус: грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Внески до незареєстрованого статутного капіталу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт фінансового важеля
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Товариство здійснює контроль над капіталом за допомогою розрахунку коефіцієнта фінансового важеля. Фінансовий важіль, коефіцієнт використання позикових засобів - залежність прибутку від ступеня використання позикових засобів. Фінансовий важіль розраховується, як відношення суми позикового капіталу до суми загального капіталу Товариства. Чим більша частка довгострокової заборгованості, тим сильніший фінансовий важіль.
Товариство одержує вигоду від застосування фінансового важеля тільки в тому випадку, якщо дохід, отриманий за рахунок залучення позичкових засобів перевищує витрати по виплаті відсотків. Політика Товариства направлена на досягнення значення даного коефіцієнта 0,5.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
Податки. Товариство здійснює більшу частину своїх операцій в Україні, і тому повинно виконувати вимоги українського податкового законодавства. Для української системи оподаткування характерним є наявність численних податків і законодавство, що часто змінюється, яке може застосовуватися ретроспективно, мати різне тлумачення, а в деяких випадках є суперечливим. Нерідко виникають протиріччя у трактуванні податкового законодавства між місцевою, обласною та державною податковими адміністраціями та між Міністерством фінансів й іншими державними органами. Податкові декларації підлягають перевірці з боку різних органів влади, які відповідно до законодавства уповноважені застосовувати суворі штрафні санкції, а також стягувати пеню. Податковий рік залишається відкритим для податкових перевірок протягом трьох наступних календарних років, однак за певних обставин податковий рік може залишатися відкритим довше.
Керівництво вважає, що Товариство дотримується вимог ТЦ. Так як наразі не склалася стала практика впровадження нових правил трансфертного ціноутворення та формулювання деяких правил може трактуватись по-різному, вплив потенційних ризиків щодо оскарження податковими органами позиції Товариства у питаннях трансфертного ціноутворення є можливим, але не може бути достовірно оцінений.
Ці факти створюють значно серйозніші податкові ризики, ніж ті, які є типовими для країн з більш розвиненими системами оподаткування. Управлінський персонал вважає, виходячи з його тлумачення податкового законодавства, офіційних роз’яснень та судових рішень, що податкові зобов’язання були належним чином відображені в обліку. Проте відповідні органи можуть інакше тлумачити зазначені вище положення.
На думку керівництва, Товариство виконало усі вимоги чинного податкового законодавства. Під час звичайної господарської діяльності Товариство здійснює операції, тлумачення яких можуть бути різними у Товариства та податкових органів.
Юридичні питання. В процесі звичайної господарської діяльності до Товариства висуваються претензії та судові позови. За оцінками керівництва, ризик відтоку фінансових ресурсів, пов’язаних із такими претензіями, є малоймовірним тому, фінансова звітність Товариства не містить жодних забезпечень відносно цих операцій.
Капітальні контрактні зобов’язання. Капітальні контрактні зобов’язання Товариства станом на 31 грудня 2025 року, 31 грудня 2024 року та на 1 січня 2024 року відсутні.
Гарантії видані. Станом на 31 грудня 2025 року, від імені Товариства, банки видали на користь третіх осіб платіжні гарантії виконання зобов’язань за договорами поставки товарів на загальну суму 14 986 тисячі гривень (31 грудня 2024 року: 4 356 тисяч гривень, 1 січня 2024 року: 4 221 тисяч гривень). В забезпечення виконання зобов’язань по таким гарантіям станом на 31 грудня .2025 року було передано в заставу обладнання за договорами від компаній, що знаходяться під спільним контролем кінцевих бенефіціарів, на загальну суму 3 783 тисяч гривень (31 грудня 2024 року: 4 800 тисяч гривень, 1 січня 2024 року: 5 909 тисяч гривень).
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
Товариство уклало угоди з орендарями, які відповідно до облікової політики класифіковані як операційна оренда, оскільки Товариство не передає в основному всі ризики та вигоди щодо права власності на базовий актив.
Мінімальні орендні платежі по таких договорах представлені наступним чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокова оренда, що підлягає сплаті протягом одного року
|
|
|
|
|
|
|
|
Від двох до п’яти років включно
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операції з пов'язаними сторонами
|
У відповідності до МСБО (IAS) 24 «Розкриття інформації щодо пов’язаних сторін», пов’язаними вважаються сторони, одна з яких має можливість контролювати або значною мірою впливає на операційні та фінансові рішення іншої сторони. При розгляді питання, чи є сторони пов’язаними, до уваги береться зміст взаємовідносин сторін, а не лише їх юридична форма. Пов’язані сторони можуть провадити операції, які не проводились би між сторонами, що не є пов’язаними. Умови таких операцій можуть відрізнятися від умов операцій між сторонами, що не є пов’язаними.
На кінець звітного періоду суми, належні пов'язаним сторонам, були такими:
|
|
|
|
|
|
|
|
Компанії під спільним контролем
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
Операції з пов'язаними сторонами (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Компанії під спільним контролем
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Компанії під спільним контролем
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Компанії під спільним контролем
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зобов'язання за одержаними авансами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Компанії під спільним контролем
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зобов'язання за одержаними авансами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
Операції з пов'язаними сторонами (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Компанії під спільним контролем
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зобов'язання за одержаними авансами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інформація про істотні обсяги за операціями із пов’язаними сторонами за рік, що закінчився 31
грудня представлена наступним чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Компанії під спільним контролем
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід від реалізації товарів та послуг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші операційні доходи та витрати, нетто
|
|
|
|
|
|
Фінансові витрати та доходи, нетто
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Компанії під спільним контролем
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід від реалізації товарів та послуг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші операційні доходи та витрати, нетто
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основний управлінський склад. Товариства складається з 2 осіб. Винагорода основному управлінському персоналу за 2025 рік, представлена заробітною платою у розмірі 2 383 тисяч гривень (2024: 2 осіб, 1 905 тисяч гривень).
Активи в формі права користування за договорами оренди. Станом на 31 грудня 2025 в складі активів у формі права користування перебувають об’єкти оренди балансовою вартістю 70 780 тисячі гривень, що були визнані по договорах оренди з пов’язаними компаніями (31 грудня 2024: 6 421 тисяч гривень, 1 січня 2024: 2 540 тисяч гривень).
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФОЗЗІ КОММЕРЦ»
|
Примітки до фінансової звітності (продовження)
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
|
|
|
Операції з пов'язаними сторонами (продовження)
|
Забезпечення кредитних зобов’язань. Банківські кредити Товариства забезпечені договорами поруки від компаній, що знаходяться під спільним контролем кінцевих бенефіціарів.
|
|
Події після звітного періоду
|
Після звітної дати Товариство придбало програмне забезпечення «Імпорт» вартістю 54 631 тис. грн (у тому числі ПДВ). Інших суттєвих подій після звітної дати, які потребували б розкриття або коригування фінансової звітності, не відбулося.
|